주식할 때 내는 세금, 종류별로 완벽 정리

 

 

주식 투자를 시작하면 수익만큼 중요한 것이 세금입니다. 어떤 세금이 언제 붙는지 모르면 예상치 못한 세금 청구서를 받거나, 반대로 낼 필요 없는 세금을 내기도 합니다. 오늘은 주식 투자에서 발생하는 세금의 종류와 계산 방법을 한 번에 정리해드리겠습니다.

---

주식 세금, 딱 3가지만 알면 됩니다

주식 투자에서 발생하는 세금은 크게 세 가지입니다.

① 증권거래세 — 주식을 팔 때마다 자동으로 붙는 세금

② 배당소득세 — 배당금을 받을 때 붙는 세금

③ 양도소득세 — 주식을 팔아 이익을 냈을 때 붙는 세금 (해외주식·대주주만)

국내 주식을 소액으로 거래하는 개인 투자자라면 ①②번만 해당되는 경우가 대부분입니다. 해외 주식에 투자한다면 ③번이 추가됩니다. 하나씩 살펴보겠습니다.

---

① 증권거래세 — 팔 때마다 자동 부과

증권거래세란?

주식을 매도할 때 매도 금액의 일정 비율로 자동 징수되는 세금입니다. 이익을 냈든 손해를 봤든 관계없이 팔기만 하면 붙습니다. 별도 신고가 필요 없고, 증권사가 알아서 떼어갑니다.

2026년 기준 세율

시장	증권거래세	농어촌특별세	합계
코스피 (유가증권시장)	0.05%	0.15%	0.20%
코스닥	0.20%	없음	0.20%
K-OTC (비상장)	0.20%	없음	0.20%

📌 2026년 세율 변경 안내

금융투자소득세(금투세) 폐지에 따라, 2026년 1월 1일부터 과세형평 차원에서 증권거래세율이 2023년 수준으로 환원되었습니다.

· 코스피: 증권거래세 0%(→0.05%) + 농특세 0.15% 유지 = 합계 0.15%에서 0.20%로 인상

· 코스닥: 증권거래세 0.15%(→0.20%) = 합계 0.15%에서 0.20%로 인상

계산 예시

삼성전자(코스피) 주식 1,000만원어치 매도 시

→ 증권거래세 = 1,000만원 × 0.20% = 2만원

(이익/손실 여부와 무관하게 매도 금액에 부과)

---

② 배당소득세 — 배당금의 15.4%

배당소득세란?

보유 주식에서 배당금이 지급될 때 부과되는 세금입니다. 배당금은 회사가 이익의 일부를 주주에게 나눠주는 것으로, 이 금액에 세금이 붙습니다.

세율 및 처리 방식

구분	세율	비고
배당소득세 (국세)	14%	원천징수 — 자동 공제 후 지급
지방소득세	1.4%
합계	15.4%	실질 수령액 = 배당금 × 84.6%

배당소득세는 별도 신고 없이 자동으로 처리됩니다. 배당금이 지급될 때 증권사가 세금을 먼저 떼고 나머지를 계좌로 입금합니다.

계산 예시

배당금 100만원 지급 시

→ 배당소득세(14%) 14만원 + 지방소득세(1.4%) 1.4만원 = 총 15.4만원 공제

→ 실제 수령액: 84만 6천원

금융소득종합과세 주의

배당금을 포함한 연간 금융소득(이자 + 배당)이 2,000만원을 초과하면 '금융소득종합과세' 대상이 됩니다. 이 경우 다른 소득과 합산하여 최고 45%의 누진세율로 과세될 수 있습니다.

금융소득종합과세 대상 여부 확인법

연간 이자소득 + 배당소득 합계가 2,000만원 초과 → 종합과세 대상

2,000만원 이하 → 원천징수(15.4%)로 납세 완료

---

③ 양도소득세 — 국내주식은 대부분 해당 없음

국내 주식 — 소액 투자자는 비과세

국내 주식을 매도해서 이익이 나더라도, 소액 개인 투자자는 양도소득세를 내지 않습니다. 아래 기준에 해당하는 '대주주'인 경우에만 과세됩니다.

시장	대주주 기준	세율
코스피·코스닥	종목당 지분율 1% 이상 또는 보유금액 50억원 이상	20~25%
비상장 주식	보유금액 10억원 이상	20~25%

일반 개인 투자자 대부분은 대주주 기준에 해당되지 않으므로 국내 주식 매매 차익에 대한 양도소득세 부담은 없습니다.

해외 주식 — 무조건 신고 대상

해외 주식(미국, 일본, 유럽 등)을 매도해 이익이 발생하면, 금액에 관계없이 양도소득세 신고 의무가 있습니다.

항목	내용
세율	22% (국세 20% + 지방소득세 2%)
기본공제	연간 250만원 (1월 1일~12월 31일 실현 이익 합산 후 1회 적용)
신고 기간	매년 5월 1일 ~ 5월 31일 (홈택스 신고)
손익 통산	같은 해 이익과 손실을 합산하여 순이익에 과세

해외주식 양도소득세 계산 예시

A 종목: +700만원 이익

B 종목: -200만원 손실

연간 순이익: 700만원 - 200만원 = 500만원

기본공제: 500만원 - 250만원 = 250만원 (과세표준)

납부 세액: 250만원 × 22% = 55만원

⚠ 주의: 해외주식 양도소득세는 증권사가 대신 신고해주지 않습니다. 매년 5월에 직접 홈택스에서 신고해야 하며, 신고를 누락하면 가산세가 붙을 수 있습니다.

---

ETF는 어떻게 다를까?

ETF는 국내주식형인지, 해외주식을 담고 있는지에 따라 세금이 완전히 달라집니다.

ETF 종류	예시	매매차익 세금	분배금 세금
국내주식형 ETF	KODEX 200, TIGER 코스닥150	비과세	배당소득세 15.4%
국내상장 해외ETF	TIGER 미국S&P500, ACE 나스닥100	배당소득세 15.4% (보유기간 과세 적용)	배당소득세 15.4%
해외상장 ETF	SPY, QQQ, VOO	양도소득세 22% (250만원 공제)	배당소득세 15.4%

세금 면에서는 국내주식형 ETF가 가장 유리합니다. 매매차익에 세금이 없고, 분배금에 대한 15.4%만 부담합니다. 반면 TIGER 미국S&P500 같은 국내상장 해외ETF는 매매차익도 15.4% 배당소득세 대상이 되어 금융소득종합과세를 고려해야 합니다.

---

한눈에 보는 주식 세금 총정리

구분	국내주식	국내상장 해외ETF	해외주식·해외ETF
매매차익	비과세 (대주주 제외)	배당소득세 15.4%	양도소득세 22% (250만원 공제)
배당·분배금	배당소득세 15.4%	배당소득세 15.4%	배당소득세 15.4%
증권거래세	0.20%	0.20%	없음 (현지 규정 적용)
신고 의무	없음 (종합과세 해당 시 제외)	없음 (종합과세 해당 시 제외)	매년 5월 직접 신고
절세계좌 활용	연금저축, ISA	연금저축, ISA	ISA 일부 가능

---

세금을 줄이는 방법

1) 절세계좌를 적극 활용하세요

ISA(개인종합자산관리계좌), 연금저축, IRP 등 절세계좌를 활용하면 국내상장 해외ETF의 매매차익도 세금 없이 굴릴 수 있습니다. 특히 ISA는 매매차익과 배당소득을 계좌 내에서 합산해 200만원(서민형 400만원)까지 비과세, 초과분도 9.9% 분리과세로 처리됩니다.

2) 해외주식은 손익 통산을 활용하세요

해외주식은 같은 해(1월~12월) 안의 이익과 손실을 합산해 순이익에만 과세합니다. 연말에 손실 중인 종목을 매도해 이익과 상계하면 세금을 줄일 수 있습니다. 매년 12월에 보유 종목의 손익을 점검해보는 습관이 중요합니다. (단, 국내 소액 주주의 국내주식 손실과는 합산되지 않습니다.)

3) 250만원 공제를 매년 챙기세요

해외주식 기본공제는 매년 초기화됩니다. 연간 250만원 이하로 이익을 실현하면 세금이 없으니, 투자 규모가 작다면 이 한도를 의식하며 조금씩 이익을 실현하는 전략도 유효합니다.

4) 금융소득종합과세 한도를 체크하세요

배당소득과 이자소득 합계가 2,000만원에 근접하고 있다면, 일부 자산을 절세계좌로 이동하거나 상품 구성을 조정해 종합과세 진입을 늦추는 것이 유리합니다.

---

마무리

주식 세금은 복잡해 보이지만, 구조를 한 번 이해하면 어렵지 않습니다. 국내 주식은 증권거래세와 배당소득세만 신경 쓰면 되고, 해외 주식은 여기에 양도소득세 신고 의무가 추가되는 구조입니다.

어떤 세금이 붙는지 알아야 계좌를 어디에 만들지, 어떤 상품을 고를지도 결정할 수 있습니다. 세금은 피할 수 없지만, 제대로 알면 충분히 줄일 수 있습니다.

※ 본 글은 2026년 4월 기준으로 작성되었으며, 세법은 변경될 수 있으므로 중요한 결정 전에는 전문가에게 확인하시기 바랍니다. 투자 권유가 아닌 정보 제공 목적입니다.