2026년 5월 종합소득세 신고: 2025년 귀속분 달라진 점만 콕 짚어드립니다

 

 

벌써 5월이네요. 매년 5월이면 어김없이 찾아오는 손님, 바로 '종합소득세 신고'입니다. 그런데 작년이랑 똑같이 신고하면 안 됩니다. 사적연금 분리과세 한도, 자녀세액공제, 결혼세액공제까지 2025년 귀속분(=올해 5월 신고분)에 새로 적용되는 변경사항이 꽤 많거든요. 헷갈리지 않게 핵심만 깔끔하게 정리해드릴게요.

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1. 한 줄 요약 — 올해 신고 키 포인트

2026년 5월 신고는 '2025년 1월~12월 소득'을 정산하는 자리입니다. 새 공제만 잘 챙겨도 환급액이 달라져요.

꼭 챙겨야 할 5가지

① 신고 기간: 2026년 5월 1일 ~ 6월 1일 (5월 31일이 일요일)

② 사적연금 분리과세 기준: 1,200만 원 → 1,500만 원 상향

③ 결혼세액공제 신설: 혼인신고 시 1인당 50만 원 (부부 100만 원)

④ 자녀세액공제 10만 원씩 상향: 1자녀 25만 / 2자녀 55만 / 3자녀+

⑤ 모두채움 환급 대상자는 6월 5일부터 조기 환급 시작

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2. 신고 기간과 일정 — 절대 놓치지 말 것

구분	기간	비고
일반 신고	2026.5.1 ~ 6.1	5월 31일이 일요일이라 익영업일까지
성실신고확인서 제출자	2026.5.1 ~ 6.30	세무사 확인 필요 대상
모두채움 환급 지급	2026.6.5부터	법정기한보다 25일 빨리 지급
납부 기한	신고 기한과 동일	1,000만 원 초과 시 분납 가능

⚠️ 기한 넘기면? 무신고 가산세 20%(부정 무신고는 40%)와 납부지연 가산세(미납세액 × 0.022% × 경과일수)가 붙습니다. 환급 대상자도 신고를 안 하면 환급금을 받을 수 없으니 꼭 챙기세요.

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3. 누가 신고해야 하나? — 대상자 체크리스트

아래 중 하나라도 해당되면 신고 대상입니다.

2025년 귀속 종합소득세 신고 대상

• 프리랜서·개인사업자 (3.3% 원천징수 대상자)

• 2곳 이상에서 근로소득을 받고 합산 연말정산을 하지 않은 경우

• 금융소득(이자+배당) 연 2,000만 원 초과자

• 사적연금 연 1,500만 원 초과자 ← 2024년 귀속부터 1,200→1,500만 상향

• 기타소득 연 300만 원 초과자

• 부동산 임대소득이 있는 경우

신고 안 해도 되는 경우

• 근로소득만 있고 연말정산을 완료한 직장인

• 비과세·분리과세 소득만 있는 경우

• 기타소득 연 300만 원 이하로 분리과세를 선택한 경우

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4. 2025년 귀속분 — '이게 새로 바뀐 부분'

① 사적연금 분리과세 기준 1,500만 원으로 상향

연금저축·IRP 같은 사적연금에서 받는 연금이 연 1,200만 원을 넘으면 종합과세 대상이었는데, 2024년 귀속분부터 1,500만 원으로 기준이 올라갔습니다. 즉, 이번 5월 신고분부터 본격 반영됩니다.

사적연금 수령액	과세 방식
1,500만 원 이하	저율 분리과세 (3.3~5.5%, 나이별 차등)
1,500만 원 초과	① 종합과세 또는 ② 16.5% 분리과세 선택 가능

팁: 1,500만 원을 초과해도 종합과세보다 16.5% 분리과세가 유리한 경우가 많아요. 다른 소득이 많아 종합세율이 높으면 분리과세 선택, 다른 소득이 적으면 종합과세가 유리할 수 있으니 둘 다 계산해보고 결정하세요.

② 결혼세액공제 신설 — 부부 합산 100만 원

결혼세액공제, 핵심만

• 적용 대상: 2024~2026년 사이 혼인신고를 한 부부

• 공제 금액: 1인당 50만 원 (부부 합산 최대 100만 원)

• 생애 1회 한정, 초혼·재혼 모두 가능

• 소득 제한 없음

2025년에 혼인신고를 했다면 이번 5월 종합소득세 신고 시 꼭 챙기세요. 직장인이라면 연말정산에서 이미 반영했을 수 있지만, 누락했거나 프리랜서·사업자라면 종소세 신고 때 적용하면 됩니다.

③ 자녀세액공제 10만 원씩 상향

자녀 수 (8세 이상 20세 이하)	2024년 귀속	2025년 귀속
1명	15만 원	25만 원
2명	35만 원	55만 원
3명 이상	35만 원 + 1명당 30만	55만 원 + 1명당 40만

여기에 출산·입양 세액공제(첫째 30만 / 둘째 50만 / 셋째 이상 70만)는 별도로 추가 공제됩니다.

④ 노란우산공제 한도 인상 (사업자 필독)

사업·근로소득 구간	이전 한도	인상 후 한도
4천만 원 이하	500만 원	600만 원
4천~1억 원 이하	300만 원	400만 원
1억 원 초과	200만 원	200만 원

⚠️ 2026년부터는 50개월 납입 한도가 폐지되었습니다. 즉, 50개월 이후에도 계속 추가 납입해 소득공제 효과를 누릴 수 있어요. 폐업 위험이 있는 자영업자라면 활용도가 더 높아졌습니다.

⑤ 유튜버·콘텐츠 크리에이터 — 신고 의무 추가

2026년 4월 1일 이후 신고분부터 유튜버 등 미디어 콘텐츠 창작업이 '현금매출명세서 의무 제출 업종'에 추가되었습니다. 광고 수익 외에 슈퍼챗·후원금 등 현금성 매출이 있다면 별도로 명세서를 제출해야 해요. 안 내면 가산세가 붙으니 주의하세요.

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5. 종합소득세 세율표 (2025년 귀속)

세율 구간은 작년과 동일합니다. 누진세율 구조이니 전체 소득에 최고 세율이 곱해지는 게 아니라 구간별로 다른 세율이 적용된다는 점, 헷갈리지 마세요.

과세표준	세율	누진공제
1,400만 원 이하	6%	—
1,400만 원 ~ 5,000만 원	15%	126만 원
5,000만 원 ~ 8,800만 원	24%	576만 원
8,800만 원 ~ 1억 5,000만 원	35%	1,544만 원
1억 5,000만 원 ~ 3억 원	38%	1,994만 원
3억 원 ~ 5억 원	40%	2,594만 원
5억 원 ~ 10억 원	42%	3,594만 원
10억 원 초과	45%	6,594만 원

계산 예시 — 과세표준 4,000만 원

→ 4,000만 × 15% − 126만(누진공제) = 474만 원

여기에 지방소득세(종합소득세의 10%) 47.4만 원이 별도로 붙어 실제 부담은 약 521.4만 원입니다.

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6. 신고 방법 — 올해 더 편해진 채널들

방법 1. 홈택스 (가장 일반적)

Step 1. 홈택스(www.hometax.go.kr) 접속 → 간편인증 또는 공동인증서 로그인

Step 2. [신고/납부] → [종합소득세] → [정기신고] 또는 [모두채움 신고]

Step 3. 미리 채워진 소득·공제 자료 확인 → 빠진 공제 추가 입력

Step 4. 신고서 제출 → 납부서 출력 → 세금 납부

Step 5. 지방소득세는 위택스 자동 연계로 한 번에 신고 가능

방법 2. 모두채움 신고 (단순 소득자에 추천)

국세청이 미리 신고서를 작성해 주는 서비스입니다. 올해는 717만 명에게 자동 작성된 신고서가 제공되며, 그중 460만 명의 환급 대상자는 수정 없이 제출하면 6월 5일부터 조기 환급받을 수 있어요.

⚠️ 모두채움 신고서에는 국세청이 파악하지 못한 의료비·교육비·기부금 등이 빠져 있을 수 있습니다. 무작정 제출하지 말고 빠진 공제가 없는지 꼭 확인하세요. 추가하면 환급금이 더 늘어날 수 있습니다.

방법 3. ARS 전화 신고 (1544-9944)

모두채움 대상자 중 환급 대상자는 ARS로도 신고 가능합니다. 인증번호 받고 안내에 따라 버튼만 누르면 끝나요. 스마트폰 사용이 어려운 어르신에게 특히 편리합니다.

방법 4. 손택스 앱 / 국민비서

모바일 손택스 앱으로도 동일하게 신고할 수 있고, 카카오톡 '국민비서'를 통해 안내 알림도 받을 수 있습니다.

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7. 절세 포인트 — 이것만은 꼭 챙기세요

① 빠진 공제 항목 확인

공제 항목	한도
연금저축 세액공제	연 600만 원 (IRP 합산 900만 원, 13.2~16.5%)
노란우산공제	소득별 200~600만 원
건강보험료	본인 부담분 전액
기부금 세액공제	15~30%
자녀 세액공제	1자녀 25만 / 2자녀 55만 / 3자녀+ 95만~
결혼 세액공제 (신설)	1인 50만 (부부 합산 100만)
표준세액공제	다른 공제 안 받을 경우 7만 원

② 원천징수 세액 확인 — 환급 가능성 점검

프리랜서로 일하면서 3.3%로 원천징수당한 분들은 경비를 차감하면 실제 세금이 원천징수액보다 적은 경우가 많습니다. 즉, 신고를 해야 환급을 받을 수 있어요. "나는 수입이 적어서 안 해도 되겠지" 하고 넘기면 받을 돈을 못 받습니다.

③ 분납 제도 활용

납부할 세액이 1,000만 원을 초과하면 일부를 2개월 이내에 나눠 낼 수 있습니다. 2,000만 원 이하는 1,000만 원 초과분, 2,000만 원 초과는 세액의 50% 이내까지 분납 가능합니다.

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8. 자주 묻는 질문 (FAQ)

Q. 작년에 결혼했는데 이미 연말정산에서 결혼세액공제를 받았어요. 또 받을 수 있나요?

아닙니다. 생애 1회 한정이라 중복 적용은 불가능합니다. 연말정산에서 받았다면 종합소득세 신고에서 또 공제할 수 없어요.

Q. 사적연금이 1,500만 원을 살짝 넘었습니다. 종합과세가 무조건 손해인가요?

꼭 그렇진 않아요. 본인 종합세율이 16.5%(분리과세율)보다 낮으면 종합과세가 더 유리할 수 있습니다. 다른 소득(근로·사업·금융소득)이 거의 없는 은퇴자라면 종합과세 쪽 검토를, 다른 소득이 많다면 분리과세를 선택하세요.

Q. 유튜버인데 광고 수익이 100만 원도 안 됩니다. 그래도 신고해야 하나요?

네, 사업소득이 발생했다면 금액과 무관하게 신고 대상입니다. 오히려 수입이 적을수록 원천징수된 세금을 환급받을 가능성이 큽니다. 슈퍼챗·후원금이 있다면 현금매출명세서도 함께 챙기세요.

Q. 모두채움 안내문이 안 왔어요. 신고 안 해도 되나요?

안내문 수령 여부와 신고 의무는 별개입니다. 모두채움 안내는 국세청이 파악한 단순 신고 대상자에게만 발송됩니다. 본인 소득 상황에 따라 의무는 그대로 있으니, 직접 확인 후 신고하세요.

Q. 기한을 놓쳤어요. 어떻게 하나요?

기한 후 신고를 하면 됩니다. 가산세가 붙지만 안 하는 것보단 훨씬 낫고, 1개월 이내 기한 후 신고 시 무신고 가산세가 50% 감면됩니다. 환급 대상이라면 가산세 없이 5년 이내 환급받을 수 있어요.

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마무리

2026년 5월 신고에서 가장 신경 써야 할 건 결국 새로 생긴/바뀐 공제를 빠짐없이 챙기는 것입니다. 결혼세액공제, 자녀세액공제 상향, 사적연금 1,500만 원 기준, 노란우산공제 한도 인상까지 — 작년이랑 똑같이 신고하면 손해 보는 항목이 한두 개가 아니에요.

5월 신고 체크리스트

① 홈택스에서 내 소득 내역 조회 (5월 1일부터)

② 새 공제 적용 (결혼·자녀·노란우산·연금저축)

③ 사적연금 1,500만 원 초과 시 종합 vs 분리 비교

④ 종합소득세 신고서 제출 (홈택스/손택스/ARS)

⑤ 지방소득세 위택스 자동 연계 신고

⑥ 환급 대상이면 6월 5일부터 입금 확인

10분 들여 빠진 공제만 챙겨도 환급액은 수십만 원 차이가 납니다. 5월, 절대 그냥 보내지 마세요.

※ 본 글은 2026년 5월 기준으로 작성되었으며, 이후 제도 변경에 따라 내용이 달라질 수 있습니다. 본 글은 투자 권유가 아니며, 최종 투자 판단은 본인 책임입니다.